Контрольные закупки Гетманцева: что угрожает продуктовым сетям, работающим через ФЛП
Глава Комитета по вопросам финансов, налоговой и таможенной политики Верховной Рады Даниил Гетманцев инициировал неформальные проверки сетей, работающих через ФЛП. Первые результаты – уже в Бюро экономической безопасности (БЭБ), а сами ритейлеры рискуют попасть под уголовные производства.
На YouTube-канале Даниила Гетманцева 11 июля появилось видео «Как работает теневой занавес с ФЛПов», в котором объявил о борьбе с «серым» бизнесом в продуктовом ритейле. По словам депутата, десятки продуктовых сетей используют схемы измельчения бизнеса на ФЛП, чтобы минимизировать налоговые обязательства.
«В Украине на продовольственном рынке есть „белые“ и „черные“ сети. Первые — это большие сети вроде АТБ и Novus, которые платят „белые“ зарплаты и налог на прибыль, а другие — „серые“ игроки, дробящие все это через ФЛП», — говорит Данило Гетманцев в видео.
Собранные при закупках чеки и материалы депутат передает в БЭБ. По его оценкам, годовой объем «теневой» выручки может достигать 30 млрд грн, что означает недополученные государством 4–5 млрд грн налогов.
Контрольная закупка
Контрольные закупки, проводимые командой Гетманцевой, становятся инструментом выявления таких схем. Первым кейсом стал полтавский ритейлер «МаркетОпт», магазины которого работают в Горишних Плавнях, Полтаве, Каменском и Кривом Роге.
В «МаркетОпте» в Горишних Плавнях девять ФЛП оформлены на одну торговую точку, печатающую несколько чеков, отмечает Гетманцев. По его информации, помощники во время контрольных закупок также обнаружили шесть ФЛП в одном маркете в Полтаве и пять ФЛП — в Каменском. В Кривом Роге работает один ФЛП на восьми магазинах.
В «МаркетОпте» ситуацию не комментируют. В БЭБ отвечают сдержанно: информация проверяется, решения пока не приняты. Формально эта сеть не фигурирует в открытых уголовных производствах.
«Мы сейчас уже обнаружили до десятка таких сетей, работающих на ФЛПах. На очереди — сети электроники и некоторые сети фуд-ритейла», — говорит Гетманцев.
Что говорит закон: есть ли нарушения?
Юристы отмечают, что закон не запрещает использование ФЛПов в пределах одного магазина — при реальном ведении отдельной хозяйственной деятельности. Однако если речь идет о десятках точек продаж, работающих под единым управлением, это уже может трактоваться как фиктивное предпринимательство или уклонение от уплаты налогов.
Работа на ФЛПах для малого и среднего бизнеса — это возможность предлагать более низкие цены за большие сети и вообще вести предпринимательскую деятельность.
В законодательстве существенных изменений для регулирования вопроса в последние годы не было, но изменилась практика правоохранителей: они научились выявлять единую бухгалтерию, совместное управление бизнесом и открывать дела за фиктивное предпринимательство и уклонение от уплаты налогов. Об этом рассказывает партнер юркомпании «Де-юре» Григорий Трипульский.
Что угрожает сетям, работающим на ФЛП
Если кассиры работают как ФОП — это классический пример уклонения от уплаты налогов по статье 212 Уголовного кодекса, говорит старший партнер Ario Law Firm Юлиан Хорунжий. Она предусматривает штраф от 5000 до 25 000 необлагаемых налогом минимумов доходов. По состоянию на 23 июля 2025 это не менее 85 000 грн.
Также подозреваемый лишается права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью сроком до трех лет. Но если ФЛП имеет свою торговую точку или киоск, например, в ТРЦ, там статья 212 не применяется, говорит Хорунжий.
«Кроме дробления на ФЛПов, такие сети практикуют зарплаты в конвертах, продажу контрабанды и отсутствие фискальных чеков. Дробление на ФОП позволяет компаниям не только минимизировать налоги, но и выводить средства в наличные, формируя теневой денежный поток», — говорит исполнительный директор Ukrainian Food Retail Alliance Наталья Петровская.
«Граница по этим делам тонка и оценивается в каждом случае отдельно», — говорит старший партнер Ario Law Firm Юлиан Хорунжий. Но, по его словам, разоблачение дробления сложно назвать давлением на бизнес.
Однако тенденция очевидна: за последние месяцы уже несколько сетей попали в поле зрения правоохранителей. В апреле БЭБ сообщало о похожих схемах в сетях «Зина», 1Minute и Kefir в Закарпатье — 50 ФЛП реализовали продукции на сумму более 288 млн грн.
Для крупных сетей это сигнал: схемы дробления бизнеса больше не будут оставаться в тени. И хотя ситуация остается юридически неоднозначной, практика силовых структур меняется — все чаще подобные дела доходят до суда или заканчиваются налоговыми доначислениями.